Este artículo está pensado para autónomos que realizan operaciones con y sin derecho a deducción de IVA y que tienen dudas sobre qué es la prorrata de IVA, cómo se calcula y por qué en su contabilidad de Abaq aparece el concepto “AJUSTE PRORRATA DEFINITIVO”.
¿Qué es la prorrata de IVA?
La prorrata de IVA es un mecanismo que aplica Hacienda cuando un autónomo o empresa realiza actividades sujetas a IVA y actividades exentas de IVA al mismo tiempo.
En estos casos, no todo el IVA soportado en los gastos es deducible, sino solo el porcentaje que corresponde a las actividades que sí generan derecho a deducción.
Dicho de forma sencilla:
Si facturas parte de tus ingresos con IVA y parte sin IVA (exentos), solo puedes deducirte una parte del IVA de tus gastos.
Ese porcentaje deducible es lo que se conoce como porcentaje de prorrata.
¿Cuándo se aplica la prorrata de IVA?
La prorrata se aplica cuando:
Realizas operaciones con derecho a deducción (por ejemplo, facturas con IVA en régimen general), y
Realizas operaciones sin derecho a deducción (por ejemplo, actividades exentas de IVA).
Algunos ejemplos habituales:
Formación exenta de IVA + servicios profesionales con IVA.
Actividad sanitaria exenta + venta de productos con IVA.
Varias actividades en distintos epígrafes, unas exentas y otras no.
¿Cómo se calcula la prorrata de IVA?
El porcentaje de prorrata se calcula con la siguiente fórmula:
Ingresos con derecho a deducción / Total de ingresos × 100
Ese porcentaje determina qué parte del IVA soportado en los gastos puedes deducirte.
Prorrata provisional
Durante el año, en los tres primeros trimestres, se aplica una prorrata provisional, que normalmente se basa en:
La prorrata del año anterior, o
Una estimación si es el primer año de actividad (normalmente al 100%).
Esta prorrata provisional se utiliza para calcular el IVA deducible trimestre a trimestre.
¿Qué es el “AJUSTE PRORRATA DEFINITIVO”?
Al finalizar el ejercicio (en el 4º trimestre), Hacienda exige recalcular la prorrata con los datos reales de todo el año.
Esto da lugar a la prorrata definitiva, que puede ser:
Mayor que la provisional → has deducido menos IVA del que te correspondía.
Menor que la provisional → has deducido más IVA del permitido.
La diferencia entre lo deducido durante el año y lo que realmente correspondía se regulariza en Abaq mediante el concepto:
AJUSTE PRORRATA DEFINITIVO
Este ajuste es normal y obligatorio, y sirve para dejar el IVA correctamente regularizado ante Hacienda.
Por eso, en Abaq puedes ver este concepto reflejado en tu contabilidad del último trimestre, sin que implique ningún error.
IMPORTANTE: Prorrata y actividades en distintos regímenes de IVA
Cuando realizas más de una actividad y estas tributan en regímenes de IVA distintos (por ejemplo, IVA general y exento), es imprescindible:
Separar correctamente los ingresos por actividad.
Separar correctamente los gastos por actividad.
Esto es fundamental para:
Calcular correctamente la prorrata de IVA.
Aplicar la deducción de gastos que corresponde a cada actividad.
Evitar errores en las liquidaciones de IVA.
¿Cómo se hace esta distinción en Abaq?
En Abaq, la separación de actividades se realiza de la siguiente manera:
🔹 Ingresos: series de numeración distintas
Debes crear una serie de facturación diferente para cada actividad y comunicárnoslo para configurarlo en tu perfil.
Ejemplo:
Para la actividad de [nombre actividad 1] → Serie A/001
Para la actividad de [nombre actividad 2] → Serie B/001
Esto nos permite identificar correctamente los ingresos de cada actividad.
🔹 Gastos: carpetas en Google Drive
Para separar los gastos, debes sincronizar una carpeta de Google Drive siguiendo esta estructura:
Carpeta principal: Abaq
Subcarpeta: [Actividad 1]
Subcarpeta: [Actividad 2]
Subcarpeta: Gastos comunes
Los gastos comunes se asignarán y repartirán correctamente según la prorrata que corresponda.
Puedes consultar cómo hacerlo paso a paso en este artículo:
En resumen
La prorrata de IVA se aplica cuando realizas operaciones con y sin derecho a deducción.
Durante el año se usa una prorrata provisional.
En el último trimestre se regulariza mediante el AJUSTE PRORRATA DEFINITIVO.
Si tienes varias actividades, es clave separar ingresos y gastos.
En Abaq te ayudamos a configurar todo para que el cálculo sea correcto y sin errores.
Si tienes dudas sobre tu caso concreto, puedes contactar con tu gestor o escribirnos desde la app 💬
¿Encaja contigo?
Regístrate ahora y pásate a la gestoría
digital PRO para autónomos